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哪些软件企业可以按10%的税率征收企业所得税?
发表时间:2019-09-15     阅读次数:     字体:【

近日,国家税务总局发布了关于软件企业的税收优惠:国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税。由于这是新出的政策,大多数人对此都不是很了解,今天淘丁财税小编就带领大家了解一下这项新政策。

一、哪些软件企业可以按10%的税率征收企业所得税?

既然是软件企业的优惠政策,那么肯定要知道什么是软件企业吧,软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业:

1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

2、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

3、拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

4、汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

5、主营业务拥有自主知识产权;

6、具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

7、汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

国家规划布局内重点软件企业在符合上述条件的基础上,还应至少符合下列条件中的一项:

重点软件企业证书

1、汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000 万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%;

2、在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000 万元,应纳税所得额不低于250 万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%;

3、汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800 万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。

符合条件的企业就可以享受税收优惠政策了,那大家现在肯定特别想知道怎么享受这一政策吧,想要知道的,就看下面的内容吧!

二、软件企业按10%的税率征收企业所得税需要提供哪些资料?

1、《企业所得税优惠事项备案表》2份。

2、企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料。

3、符合财税〔2016〕49号文第六条第二类条件的,应提供在国家规定的重点软件领域内销售(营业)情况说明。

4、符合财税〔2016〕49号文第六条第三类条件的,应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书,以及有效出口合同和结汇证明等材料;

5、税务机关要求提供的其他材料。

三、软件企业按10%的税率征收企业所得税流程是怎样的?

1、办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理。

2、在金三系统中录入税收减免优惠。选择【流程税务事项】为“国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税”。录入企业备案信息。选择企业减免备案事项、征收项目、所属年度、有效期、减免名称等事项。

 
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